1. lépés Eredmények – azaz pénzeszközök meghatározása:

2013. évi pénzeszközök: 10.000.000 Ft

2013. évi elhatárolt veszteség -02.19 adó:3.700.000 Ft

2013. évi beruházás -02.20 adó: 1.900.000 Ft

2014. évi pénzeszközök:15.000.000 Ft

2. lépés pénzforgalmi eredmény meghatározása:

2014. évi pénzforgalmi szemléletű eredmény 15.000.000 - 10.000.000 = 5.000.000 Ft

2013. évi adó: 02-06 adó560.000 Ft

3. lépés: korrigálás: (mivel adó alapja korrigált pénzforgalmi eredmény – 02.03 adó link)

2014. évi korrigált pénzforgalmi szemléletű eredmény 5.000.000 + 560.000 = 5.600.000 Ft

Az elhatárolt veszteség 1/10-ének leírása (10 év alatt kell leírni) 5.600.000 – 370.000 = 5.230.000 Ft

4. lépés személyi jellegű kifizetésekkel növelés és egyben a minimum adóalap meghatározás- 02.07 adó:

2014. évi személyi jellegű kifizetések: 4.000.000 Ft

5. lépés adóalap meghatározás

Ha korrigált eredményt (3. lépés) növeljük a személyi kifizetésekkel (4. lépés) ez nagyobb összeg mint a minimum adóalap, ezért ez lesz az adóalap. De leírható a beruházás:

Így a 2014. évi adóalap 5.230.000 + 4.000.000 – 1.900.000 = 7.330.000 Ft

6. lépés KIVA – fizetendő adó – 02.10 adó kiszámítás:

2014. évi adó: 7.330.000 x 16 % = 1.172.800 Ft

Továbbvitt elhatárolt veszteség

3.700.000 – 370.000 - 1.900.000 = 1.430.000