A vállalkozás likviditásának tárgyi értelmezése

Az eszközökkel összefüggésben azt vizsgáljuk, hogy azok az azonnali fizetési kötelezettségek teljesítéséhez alkalmas formában állnak-e rendelkezésre, ill. mennyi idő szükséges a fizetőeszközzé alakításához. A kötelezettségeket ezzel szemben esedékességük szerint csoportosítjuk.

Öt fokozatú likviditási mérleg:


I. fokon likvid eszközök (pl. készpénz)     =    Azonnal (30 napon belül) esedékes kötelezettségek

II. fokon likvid eszközök (pl. jegybankképes értékpapírok)  =   Rövid lejáratú kötelezettségek (pl. adók)

III. fokon likvid eszközök (pl. vásárolt készletek)    =   Később esedékes kötelezettségek (pl. beruházási hitel)

IV. és V. fokon likvid eszközök (pl. ingatlanok)    =   Vissza nem fizetendő források (pl. saját tőke)

Amennyiben minden egyes időtáv vonatkozásában összhang figyelhető meg az eszközök értéke és a kötelezettségek értéke között, akkor a vállalkozás tárgyi értelemben likvidnek tekinthető.

Mi az a dinamikus likviditási mérleg?
A dinamikus likviditási mérleg összeállításához a statikus mérleg adatai mellett szükség van a gazdálkodási terv ismeretére is.


Következő cikkeinkben a cash-flowt értelmezzük kis és középvállalkozások szempontjából

Forras: vallalkozo.info

 

Korábbi cikkünkben a Széchenyi Forgóeszközhitelről olvashattak.

Amennyiben finanszírozás és tőkebefektetés témában tanácsra van szüksége, kérem írjon itt vagy hívjon a +36 1 486 18 00 callcenter-en keresztül.



Orbán Balázs