Egy vállalkozás várható készpénz áramlásának (cash flow-jának) folyamatos figyelemmel kísérése napi rutin feladat kell legyen.

A cash flow tervezés jelentőségét akkor érthetjük meg igazán, ha arra gondolunk, hogy még egy a mérleg és eredménykimutatás alapján nyereséges vállalkozás is:

-          a vevők késedelmes fizetése, vagy

-          a nem elég körültekintően megkötött szállítói és vevői szerződések, vagy

-          egy váratlanul felmerülő  un. rendkívüli kiadás miatt

rövid-középtávon fizetésképtelenné válhat.

Ennek viszont igen nagy a kockázata, mert a ha egy vállalkozás fizetési kötelezettségeinek nem megfelelő időben történő teljesítése miatt bekerül a Központi Hitelinformációs Rendszer (KHR) illetve a Nemzeti Adó-és Vámhivatal (NAV) nyilvántartásába hosszú időre kizárhatja magát a hitelezhető vállalkozások közül. 

Hogyan lehetséges, hogy egy jó paraméterekkel dolgozó vállalkozás fizetésképtelen?

A magyarázathoz érdemes kicsit visszagondoljunk a kiadás, költség, ráfordítás fejezetben leírtakra.

A vállalkozás eredménykimutatása szerinti bevételeinek és költségeinek elszámolása, azaz a várhatóan pozitív eredmény, adott időpontra vetítve sokszor nem egyezik meg a kiadások és a valójában realizált pénz beáramlások egyenlegével. Tehát egy vállalkozás eredményessége nem szükségszerűen párosul a vállalkozás pozitív likviditásával.

 

Orbán Balázs