Természetesen a gazdálkodást komolyan vevő vállalatok már annak kötelezővé tétele előtt is készítettek cash flow tervet és kimutatást, azonban ezt nem kellett a gazdaság többi szereplője felé is bemutassák. Az éves beszámolót készítő cégektől ettől az időponttól azonban egyértelmű elvárás ez a kibővített átláthatóság.
Ez nagyon szép, de egy kisvállalkozás miért erőlködjön ezzel, ha nem kötelező, merül fel újra a kérdés.
A válaszhoz érdemes visszagondolni arra a korábban már elemzett kérdésre, hogy kívülállóként milyen feltételek teljeülése esetén adnánk kölcsönt saját vállaltunknak.
Ezt átnézve megállapíthatjuk, hogy vissza kell térjünk a tervezéshez és ezen belül is első lépésként a kiválasztott pénzforgalmi szemléletű cash flow-hoz.

A pénzforgalmi cash flow terv kialakításának fő lépései a következők:

• A tervezési cél, a hozzákapcsolódó szükséges tervezési időtartam hosszának és részletezettségének meghatározása.
• Várható bevételek megadása.
• Várható kiadások megtervezése.
• Az un. nettó cash flow (a készpénz áramlásnettó egyenlegének) megállapítása.
• Következtetések levonása és a szükséges, esetleg finanszírozási döntések meghozatala.

Orbán Balázs